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香港公司報稅

一、報稅的模式

在香港,新公司成立18個月后政府會下報稅表,第一次報稅,之后每年在會計結算日后的一個月發稅表,處理報稅大約有三種情況:

1、零報稅——適合沒有經營的公司;

2、做賬后直接報稅——適合有經營的無限公司;

3、做賬、核數后才能報稅——適合有經營的公司。

二、財政年度及報稅時間表

財政年度:財政年度一般為12個月,第一年可延至18個月;報稅時間一般為財政年度結束一個月,如果不能按期報稅,必須在有限期內申請延期。以下是報稅時間表:

財政年度(結賬月份) 延期后最晚報稅時間
1、2、3月 當年11月15號
4到11月 收到稅表后一個月
12月 次年8月15號

三、零報稅

若在一個財政年度內,公司無經營,則該年就可向政府申請豁免做賬、核數和繳納稅款,直接進行零報稅即可。香港政府要求企業每年申報一次。
辦理時間:一般新公司會在第18個月收到香港稅局發來的利得稅表,零申報必須在收到稅表后的一個月內持填報好的利得稅表去稅局報稅。
零報稅辦理流程:收到香港稅局的利得稅表→股東確認簽署→交付報稅費用→到稅局辦理報稅→辦理完畢,回饋客戶。

四、如何判斷自己的公司是否可以零報稅——有經營和無經營的標準

在香港,沒有經營的公司可以直接零報稅,有經營的公司就必須做賬、核數才能報稅。當然,從某種意義上講,只要您以公司名義進行商業上的交易或活動,您已經開始經營業務了。如果從書面記錄來講,可以由以下幾個方面來判斷,符合其中一方面的即為有經營業務;

1、銀行賬戶已經留下經營記錄;

2、政府海關、物流公司已經留下進出口記錄;

3、與香港客商發生購銷關系;

4、在香港已經聘請雇員;

5、容許或授權在香港使用專利,商標設計等資料;

6、容許或授權在香港使用動產收取租金,租賃費等款項;

7、委托在香港代銷;

8、其他得自或產生香港的利潤。

五、有限公司和無限公司在報稅方面的區別:

1、是否核數的區別:公司在發生業務的情況下,無限公司不用通過核數的過程,做完帳直接根據會計報表想稅局申報納稅即可;有限公司則不同,有限公司做完帳后,通過香港核數師核數后出具核數報告,根據審計報告所列數據才可以向稅局納稅。

2、香港利得稅稅率的不同:比如,在2005/06年度,無限公司的稅率為16%,有限公司的稅率為17.5%

3、年審、年報不同:有限公司必須做年審年報,無限公司只要做年審就可以了,也就是說無限公司只要到稅局做商業登記證的更新,就不必到公司注冊處做年報了。

六、有限公司做賬、核數、報稅流程

評估、報價→付清款項→整理單據,賬務處理→做賬完畢→交由核數師審計→審計完畢→報告交股東簽署→會計師持簽署的審計報告去政府報稅→相關文件返還客戶。

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